PATH法案退税暂缓发放：为什么EITC和ACTC退税要等到2月15日之后

PATH法案退税规定要求什么

2015年《保护美国人免于增税法案》（Protecting Americans from Tax Hikes Act），简称PATH法案，在第201条中为税法增加了一条时间规定。根据《美国法典》第26编第6402(m)条（26 U.S.C. 6402(m)），如果报税表获准享受EITC或子女税收抵免中可退还的部分，那么在纳税年度结束后第二个月的第15天之前，不得就多缴税款进行任何抵免或退税。对于按日历年报税的人来说，这个日期就是2月15日。该规定自2017年报税季起实施。

有两点常常出乎人们意料。第一，国税局会暂扣全部PATH法案退税，包括来自普通预扣税的那部分。第二，没有人能够推翻这条规定：纳税人权益服务处（Taxpayer Advocate Service，TAS）表示，在这个日期之前，无论TAS还是国税局都不能放行任何一部分退税，即使是经济困难的案件也不行。

国税局把这项暂扣称为防欺诈措施：其退税说明指出，EITC退税要暂扣到2月中旬以防止欺诈，而ACTC申报需要更多时间审核。

PATH法案暂缓发放影响哪些人

是否暂扣取决于报税表申报了哪些抵免，而不是您的收入或退税金额。无论退税是$300还是$6,000，只要申报了所涵盖的抵免之一，都会被同样暂扣。

ACTC退税延迟常常让那些从没把自己当作EITC申报人的父母措手不及。如果报税软件把您的一部分子女税收抵免转成了可退还的额外子女税收抵免，您的报税表就在暂扣范围内。

只有早报税的人才会受到影响。在2月中旬之后报税的人，本来就已经过了这个日期，报税表会按正常时间处理；暂缓期之后的时间安排，请参阅EITC退税日期页面。

PATH法案暂缓发放何时解除

2月15日是最早的放行日期，而不是存款日期。国税局在这个日期之后开始放行被暂扣的退税，款项还需要几天才能到达银行。

在2026年报税季，国税局表示，"我的退税在哪里"（Where's My Refund）会在2026年2月21日前为大多数早报税的EITC和ACTC申报人显示预计存款日期，大多数退税预计在2026年3月2日前到账。这个时间的前提是：电子报税、选择直接存款，并且没有发现任何问题。

2027年PATH法案暂缓何时解除

国税局尚未公布2027年的预计日期；通常会在1月报税季开始时公布。有一个日历上的事实已经确定：2027年2月15日是星期一，同时也是华盛顿诞辰纪念日联邦假日，而许多银行在联邦假日和周末不入账。官方的2027年时间表会说明国税局如何处理这一点。

暂缓期间，PATH法案下国税局查询工具会显示什么

放行之前，"我的退税在哪里"、IRS2Go手机应用和您的网上账户通常会显示报税表已收到，但没有退税日期。这是正常的。这些工具每天只更新一次，通常在夜间，所以查得再勤也看不到新信息。

• 2月15日之前：报税表已收到，没有存款日期。这是暂缓发放，不是出了问题。
• 2月第三周前后：2026年，大多数早报税者在2月21日前看到了预计日期。
• 预计日期之后：退税已批准，然后已发出。请预留几天让银行入账。
• 到3月初仍没有日期：暂缓期已经结束，可能有其他事项正在审核。

如果到3月初状态仍没有变化，请留意是否有信件。CP05通知或身份验证信件，往往可以解释为什么过了PATH法案日期退税仍然卡住。我们关于退税延迟超过正常处理时间的页面介绍了这些后续核查需要多长时间。

PATH法案适用于修改后的报税表吗？

法律将暂扣与纳税年度和获准的抵免挂钩，而不是与所用的表格挂钩，所以它涵盖该年度任何包含EITC或ACTC的退税。实际上，这对1040-X表几乎没有影响。修改后的报税表几乎不会在2月中旬之前得到处理，而国税局对修改后报税表的处理时间是8到12周，有时长达16周。请参阅修改后报税表的处理时间。

围绕PATH法案退税做好安排

1. 电子报税并选择直接存款。国税局2026年对3月初到账的估计，就是以这两点为前提的。
2. 仔细核对银行路由号码和账号，因为被拒收的存款现在会被冻结，而不是改为重新开具支票。
3. 确保以前年度的报税表都已提交，以免在PATH法案日期之外再叠加其他暂扣。
4. 不要指望用这笔退税支付3月初之前到期的账单。
5. 如果报税人在您等待期间提供退税预支，请先看清条款；我们的退税预支贷款页面解释了它是如何运作的。

如果退税因这项暂扣以外的原因迟迟未到，更全面的原因清单请参阅退税延迟。