子女抚养费退税被抵扣：如何运作以及您能做什么

子女抚养费导致的退税被抵扣是如何运作的

子女抚养费是从联邦退税中偿还的第一种非税债务。根据《美国法典》第26编第6402(c)条（26 U.S.C. 6402(c)），逾期抚养费在您所欠的任何联邦税款之后、在联邦机构债务、州所得税和失业金债务之前扣除。如果您同时欠子女抚养费和学生贷款，会先偿还抚养费。

州政府并不直接向美国国税局（IRS）提出要求。您所在州的子女抚养机构认证逾期金额，联邦子女抚养服务办公室（Office of Child Support Services）将其转交财政部抵扣计划（Treasury Offset Program），再由财政服务局（Bureau of the Fiscal Service）与您的退税进行比对。被抵扣的款项随后经联邦办公室转回州政府，由州政府记入您的案件。

州政府可以移交的最低金额

联邦法规45 CFR 303.72规定了门槛。如果家庭领取过公共援助、抚养费因此转让给州政府，那么当逾期抚养费达到$150时，州政府就可以移交该案件，用退税抵扣子女抚养费。对于州政府执行的其他案件，门槛为$500。州政府可以合并您名下的多个案件来达到上述任一金额。

子女抚养费会扣走全部退税吗？

会。根据BFS的说明，联邦退税最高可以100%被抵扣用于偿还子女抚养费。唯一的上限是被认证的逾期金额，所以欠款还清后剩余的部分仍归您。

从工资中预扣抚养费有比例上限，但退税抵扣没有。BFS表示它无法停止或减少子女抚养费的追讨，因此任何经济困难方面的减免都必须由州机构决定。

子女抚养费抵扣该联系谁

请致电抵扣信件上写明的州子女抚养机构。BFS表示它无法帮您停止、减少或处理子女抚养费，只是按指令扣款。国税局也没有您抚养费案件的任何详情。

如果您没有这封信，可以拨打财政部抵扣计划专线800-304-3107（听障专线TTY 800-877-8339），查询是哪个机构移交了这笔债务。国税局在税务主题203（Tax Topic 203）中列出了这条专线。关于这条专线如何运作以及它做不到什么，请参阅我们的财政部抵扣计划页面。

如何对子女抚养费退税抵扣提出异议

1. 找到州政府寄来的抵扣前通知。通知必须说明您对逾期金额提出异议的权利，以及如何申请行政复核。
2. 在通知规定的时间内以书面形式申请复核。您可以向移交债务的州申请，也可以应您的要求，向发出抚养令的州申请。
3. 寄送证明：付款收据、已兑现的支票、变更或终止抚养费的法院命令，或监护记录。
4. 如果复核发现抵扣金额超过了您的欠款，根据45 CFR 303.72，州政府必须及时把多扣的部分退还给您。
5. 保留一份复核决定的副本，以防明年同样的欠款再次被认证。

联合报税：暂扣、受害配偶与新配偶的份额

如果您再婚并与新配偶联合报税，除非新配偶提交8379表（受害配偶分配，Injured Spouse Allocation），否则其退税份额可能会被扣走，用于偿还您以前的抚养费欠款。这份表格请国税局拆分联合退税，让不欠债的一方取回与其本人的收入、预扣税和税收抵免相关的部分。我们的受害配偶8379表指南详细介绍了分配方法。

联邦规定允许州政府暂扣来自联合报税表的抵扣款，而不是马上发给家庭。州政府可以推迟发放，直到得知受害配偶的份额已经支付，或者自抵扣通知起最长6个月，以先到者为准。这样可以在国税局审核申请期间保护另一方配偶的钱。

抵扣的时间，以及另一方父母何时收到钱

抵扣发生在原本应发放退税的那一天，所以遵循正常的退税时间。电子报税通常在21天内到达这一步，纸质报税则需要6周或更长时间。申报劳动所得税收抵免（EITC）或额外子女税收抵免（ACTC）的报税表，退税不能在2月15日之前发放。

对于应收抚养费的父母，等待时间更长。BFS表示，追讨机构收到抵扣款可能要延迟两周或更长时间，因为子女抚养费追讨款要经过联邦子女抚养服务办公室。再加上联合报税表抵扣可能有6个月的暂扣，有些款项要在报税季过后好几个月才能到达家庭手中。

正在等待的收款方父母，应请州子女抚养办公室向联邦办公室查询。BFS会让父母就具体某笔款项的问题去询问州办公室。

子女抚养费退税抵扣撤销

子女抚养费退税抵扣撤销很少见，只有在州政府撤回认证，或发现扣走的金额超过您的欠款时才会发生。如果您是在退税发放之后才补缴欠款，并不会自动撤销。退回的款项如何显示在税务记录和您的账户中，请参阅我们的退税抵扣撤销指南。

要想保住2027年的退税，请在报税之前与州机构沟通。询问把欠款还到$150或$500的门槛以下，或者签订还款协议，能否让其撤销认证。关于学生贷款债务在同一系统中如何处理，请阅读学生贷款导致的退税被抵扣；完整的债务清单请参阅退税被抵扣概览。