财政部抵扣计划：TOP如何把债务与退税进行比对

财政部抵扣计划如何运作

财政部抵扣计划是一个集中的自动化数据库，收录联邦和州机构报送给财政服务局的拖欠债务。在大多数联邦付款发出之前，付款官员会把每位收款人的姓名和纳税人识别号与该数据库进行比对。只有姓名和号码都匹配，而且该付款类型属于法律允许抵扣的范围时，付款才会被扣减。

对个人来说，纳税人识别号通常就是社会安全号码（SSN）。由于比对依据的是号码，更改姓名或地址并不能让债务避开比对。

退税是最广为人知的抵扣对象，但并不是唯一的对象。财政服务局（BFS）列出的TOP可扣减付款包括工资（含军人薪酬）、联邦退休金、承包商付款，以及部分社会安全福利和铁路退休福利。补充保障收入（SSI）不在此列。

抵扣是由国税局决定的吗？

不是。美国国税局（IRS）计算您的退税并核准付款，然后由BFS发放款项并进行TOP比对。国税局没有记录是哪个非税机构移交了债务，国税局工作人员也无法将其删除。

联邦税务债务在两个方向上都是例外。国税局会在退税离开国税局之前，先用它抵付您本人的欠税，并在这样做时寄出CP49通知。另外，国税局还可以依据自身职权，通过TOP扣押其他联邦付款。BFS指出，税法一般禁止它披露联邦税务债务的细节，因此这类问题要问国税局。

报税前查询是否有财政部抵扣债务

目前没有供个人使用的TOP网上查询工具。要在2027年退税发放前了解是否有债务在案，实际可行的办法有两种。

1. 翻查过去一年的信件，看有没有抵扣意向通知。任何机构在移交债务之前都必须至少提前60天寄出这种通知，信中会写明债务类型、金额以及您的权利。
2. 拨打TOP自动语音热线800-304-3107，并输入您的社会安全号码。系统会告诉您是否有债务被移交，以及是哪个机构移交的。
3. 如果有债务在案，请在报税前致电该机构。询问签订还款协议、进行经济困难审查或提供付款证明，能否在退税发放前撤销这项移交。
4. 如果债务只属于您的配偶，而你们打算联合报税，请准备好8379表附在报税表中。

财政部抵扣计划电话号码以及TOP工作人员能做什么

TOP互动语音应答号码是800-304-3107。听障人士可以通过联邦中继服务（Federal Relay Service）拨打800-877-8339。国税局在税务主题203上公布的服务时间为周一至周五中部时间上午7:30至下午5点，BFS也在其公众常见问题页面上列出了这些号码。

BFS明确表示，TOP工作人员不能讨论债务、已扣退税金额或还款方式。TOP也不能接受偿还该债务的付款。除确认移交之外的一切事项，都由债权机构处理；如果该机构已将债务转交财政部的交叉催收（Cross-Servicing）计划，则由该计划处理。

就财政服务局抵扣联系债权机构

BFS的抵扣信会写明收到您这笔钱的机构，并提供该机构的联系方式。只有该机构能够确认余额、更正错误或退还抵扣款项。

BFS提醒，抵扣之后款项可能需要两周或更长时间才会到达该机构。如果机构说没有这笔付款的记录，请先等这么久，再判断款项是否丢失。

TOP规定和数字一览

以下数字来自BFS的计划简介和“TOP如何运作”（How TOP Works）页面，适用于所有使用该计划的机构。

联邦机构必须移交逾期超过120天的非税债务。债务必须至少为25美元，有效且在法律上可强制执行，并且不处于破产、宽限或申诉程序中。该计划的法律依据是《美国法典》26 U.S.C. 6402(d)、31 U.S.C. 3716(c)和31 U.S.C. 3720A。

关于钱被扣走后该怎么办的完整说明，请参阅我们的退税被抵扣指南。子女抚养费债务还有额外的州规定，详见子女抚养费退税抵扣；州税务机构也可以扣留州退税，详见国税局能扣走您的州退税吗。