Treasury Offset Program : comment le TOP rapproche les dettes et les remboursements d'impôt

Comment fonctionne le Treasury Offset Program

Le Treasury Offset Program est une base de données centrale et automatisée de dettes en souffrance que des organismes fédéraux et des États transmettent au Bureau of the Fiscal Service (BFS). Avant l'envoi de la plupart des paiements fédéraux, les agents payeurs comparent le nom et le numéro d'identification de contribuable de chaque bénéficiaire à cette base de données. Un paiement n'est réduit que si le nom et le numéro correspondent tous les deux et que la loi permet la compensation de ce type de paiement.

Pour les particuliers, le numéro d'identification de contribuable est habituellement le numéro de sécurité sociale américain (SSN). Comme le rapprochement se fait à partir du numéro, un changement de nom ou d'adresse n'empêche pas qu'une dette soit repérée.

Les remboursements d'impôt sont la cible la plus connue, mais pas la seule. Le BFS énumère parmi les paiements que le TOP peut réduire les salaires, y compris la solde militaire, les pensions de retraite fédérales, les paiements aux entrepreneurs et certaines prestations de la Social Security et du Railroad Retirement. Le Supplemental Security Income en est exclu.

Est-ce l'IRS qui décide des compensations?

Non. L'IRS (le fisc fédéral américain) calcule votre remboursement et en autorise le paiement, puis le BFS effectue le paiement et fait le rapprochement du TOP. L'IRS ne sait pas quel organisme non fiscal a signalé une dette, et son personnel ne peut pas la retirer.

Les dettes fiscales fédérales font exception dans les deux sens. L'IRS applique votre remboursement à vos propres impôts impayés avant que le remboursement quitte l'IRS, et il envoie alors un avis CP49. Par ailleurs, l'IRS peut saisir d'autres paiements fédéraux par l'entremise du TOP en vertu de ses propres pouvoirs. Le BFS précise que la loi fiscale lui interdit généralement de divulguer des détails sur une dette fiscale fédérale; les questions à ce sujet s'adressent donc à l'IRS.

Vérifier une dette au Treasury Offset Program avant de produire votre déclaration

Il n'existe aucun outil de recherche en ligne du TOP pour les particuliers. Vous avez deux moyens pratiques de savoir si une dette est inscrite avant que votre remboursement 2027 soit émis.

1. Passez en revue votre courrier de la dernière année pour repérer un avis d'intention de compensation. Tout organisme doit en envoyer un au moins 60 jours avant de transmettre une dette, et la lettre indique le type de dette, le montant et vos droits.
2. Appelez la ligne automatisée du TOP au 800-304-3107 et entrez votre numéro de sécurité sociale américain. Le système indique si une dette a été transmise et quel organisme l'a transmise.
3. Si une dette est inscrite, appelez cet organisme avant de produire votre déclaration. Demandez si une entente de remboursement, un examen pour difficultés financières ou une preuve de paiement permettrait de retirer la transmission avant l'émission de votre remboursement.
4. Si la dette appartient seulement à votre conjoint et que vous prévoyez produire une déclaration conjointe, préparez le formulaire 8379 à joindre à la déclaration.

Numéro de téléphone du Treasury Offset Program et ce que son personnel peut faire

Le numéro du système de réponse vocale interactive du TOP est le 800-304-3107. Les personnes malentendantes peuvent utiliser le Federal Relay Service au 800-877-8339. L'IRS publie des heures d'ouverture du lundi au vendredi, de 7 h 30 à 17 h (5 h de l'après-midi), heure du Centre, dans le Tax Topic 203, et le BFS indique ces numéros sur sa page de questions fréquentes pour le public.

Le BFS dit clairement que le personnel du TOP ne peut pas discuter de la dette, des montants de remboursement recouvrés ni des options de paiement. Le TOP ne peut pas non plus accepter de paiement sur la dette. Tout ce qui va au-delà de la confirmation de la transmission relève de l'organisme créancier ou du programme Cross-Servicing du Trésor, si l'organisme lui a confié la dette.

Communiquer avec l'organisme créancier au sujet d'une compensation du Bureau of the Fiscal Service

La lettre de compensation du BFS nomme l'organisme qui a reçu votre argent et donne ses coordonnées. Cet organisme est le seul qui peut confirmer le solde, corriger une erreur ou rendre une compensation.

Le BFS prévient que l'argent peut prendre deux semaines ou plus pour parvenir à l'organisme après une compensation. Si un organisme dit n'avoir aucune trace du paiement, attendez ce délai avant de conclure qu'il est perdu.

Les règles et les chiffres du TOP en un coup d'œil

Ces chiffres proviennent de la fiche d'information du programme publiée par le BFS et de sa page How TOP Works. Ils s'appliquent à tous les organismes qui utilisent le programme.

Les organismes fédéraux doivent transmettre les dettes non fiscales en souffrance depuis plus de 120 jours. Une dette doit être d'au moins 25 $, valide et exécutoire, et ne pas faire l'objet d'une faillite, d'une abstention (forbearance) ou d'un appel. Les dispositions législatives du programme se trouvent au 26 U.S.C. 6402(d), au 31 U.S.C. 3716(c) et au 31 U.S.C. 3720A.

Pour savoir en détail quoi faire après une retenue, consultez notre guide de la compensation de remboursement d'impôt. Les dettes de pension alimentaire pour enfants sont soumises à des règles supplémentaires des États, présentées dans les compensations pour pension alimentaire, et les administrations fiscales des États peuvent aussi garder les remboursements des États, comme l'explique l'IRS peut-il prendre votre remboursement d'État.