Compensation du remboursement d'impôt pour pension alimentaire : comment ça fonctionne et vos recours

Comment fonctionne la compensation du remboursement d'impôt pour pension alimentaire

La pension alimentaire pour enfants est la première dette non fiscale payée à même un remboursement fédéral. Selon l'article 26 U.S.C. 6402(c), la pension alimentaire en souffrance passe après tout impôt fédéral que vous devez et avant les dettes envers des organismes fédéraux, l'impôt sur le revenu d'un État et les dettes d'assurance-chômage. Si vous devez à la fois une pension alimentaire et un prêt étudiant, la pension alimentaire est payée en premier.

L'État ne s'adresse pas directement à l'IRS (le fisc fédéral américain). L'organisme de votre État chargé des pensions alimentaires certifie le montant en souffrance, l'Office of Child Support Services fédéral le transmet au Treasury Offset Program, et le Bureau of the Fiscal Service (BFS) le compare à votre remboursement. L'argent compensé revient ensuite par le bureau fédéral jusqu'à l'État, qui l'applique à votre dossier.

Les montants minimaux que les États peuvent signaler

La règle fédérale 45 CFR 303.72 fixe les seuils. Un État peut signaler un dossier pour une compensation du remboursement d'impôt pour pension alimentaire dès que l'arriéré atteint 150 $, lorsque la pension est cédée à l'État parce que la famille a reçu de l'aide sociale. Pour les autres dossiers dont l'État assure l'exécution, le seuil est de 500 $. Les États peuvent regrouper plusieurs de vos dossiers pour atteindre l'un ou l'autre de ces montants.

La pension alimentaire peut-elle prendre tout votre remboursement?

Oui. La fiche d'information du BFS permet de compenser jusqu'à 100 % d'un remboursement d'impôt fédéral pour une pension alimentaire pour enfants. La seule limite est le montant certifié comme étant en souffrance; vous gardez donc ce qui reste une fois l'arriéré payé.

La retenue sur le salaire pour une pension alimentaire est plafonnée à une fraction de la paie, mais la compensation du remboursement ne l'est pas. Le BFS indique qu'il ne peut ni arrêter ni réduire un recouvrement de pension alimentaire; tout allègement pour difficultés financières doit donc venir de l'organisme de l'État.

Qui joindre au sujet d'une compensation pour pension alimentaire

Appelez l'organisme de l'État chargé des pensions alimentaires nommé dans la lettre de compensation. Le BFS indique qu'il ne peut pas vous aider à arrêter, réduire ou gérer une pension alimentaire et qu'il ne fait que retenir l'argent selon les ordres reçus. L'IRS n'a pas non plus les détails de votre dossier de pension alimentaire.

Si vous n'avez pas la lettre, la ligne du Treasury Offset Program au 800-304-3107 (ATS 800-877-8339) peut vous dire quel organisme a signalé la dette. L'IRS indique cette ligne dans le Tax Topic 203. Pour savoir comment fonctionne cette ligne et ce qu'elle ne peut pas faire, consultez notre page sur le Treasury Offset Program.

Comment contester une compensation du remboursement d'impôt pour pension alimentaire

1. Trouvez l'avis préalable à la compensation que l'État vous a envoyé. Il doit expliquer votre droit de contester le montant en souffrance et la façon de demander un examen administratif.
2. Demandez l'examen par écrit dans le délai indiqué dans l'avis. Vous pouvez le demander dans l'État qui a signalé la dette ou, sur demande, dans l'État qui a rendu l'ordonnance alimentaire.
3. Envoyez des preuves : reçus de paiement, chèques encaissés, ordonnance d'un tribunal qui a modifié ou mis fin à la pension, ou documents sur la garde.
4. Si l'examen conclut que la compensation dépassait ce que vous deviez, l'État doit vous rembourser l'excédent promptement, selon la règle 45 CFR 303.72.
5. Gardez une copie de la décision au cas où le même arriéré serait certifié de nouveau l'année suivante.

Déclarations conjointes : retenues, conjoint lésé et part d'un nouveau conjoint

Si vous vous êtes remarié et que vous produisez une déclaration conjointe, la part du remboursement de votre nouveau conjoint peut être prise pour votre ancienne dette de pension alimentaire, à moins que ce conjoint produise le formulaire 8379, Injured Spouse Allocation (répartition pour conjoint lésé). Ce formulaire demande à l'IRS de partager le remboursement conjoint pour que le conjoint qui ne doit rien récupère la part liée à ses propres revenus, à sa retenue d'impôt et à ses crédits. Notre guide du formulaire 8379 pour conjoint lésé explique la répartition étape par étape.

Les règles fédérales permettent à l'État de retenir une compensation provenant d'une déclaration conjointe au lieu de la verser tout de suite à la famille. L'État peut retarder la distribution jusqu'à ce qu'il apprenne que la part du conjoint lésé a été payée, ou pendant au plus 6 mois à partir de l'avis de compensation, selon la première de ces éventualités. Cela protège l'argent de l'autre conjoint pendant que l'IRS examine la demande.

Le moment de la compensation et quand l'autre parent reçoit l'argent

La compensation se produit le jour où le remboursement aurait été versé; elle suit donc le délai normal des remboursements. Une déclaration transmise électroniquement arrive habituellement à cette étape en moins de 21 jours, et une déclaration papier en 6 semaines ou plus. Les déclarations qui demandent le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou le crédit d'impôt additionnel pour enfants (ACTC) ne peuvent pas être remboursées avant le 15 février.

Pour le parent à qui la pension est due, l'attente est plus longue. Le BFS indique qu'il peut s'écouler deux semaines ou plus avant que l'organisme de recouvrement reçoive l'argent compensé, parce que les sommes perçues pour les pensions alimentaires passent par l'Office of Child Support Services fédéral. Ajoutez la retenue possible de 6 mois sur les compensations de déclarations conjointes, et certains paiements arrivent à la famille des mois après la période des impôts.

Le parent bénéficiaire qui attend devrait demander au bureau des pensions alimentaires de son État de vérifier auprès du bureau fédéral. Le BFS renvoie les parents au bureau de leur État pour toute question sur un paiement précis.

Annulation d'une compensation pour pension alimentaire

L'annulation d'une compensation de remboursement pour pension alimentaire est rare et ne se produit que si l'État retire la certification ou constate qu'on a pris plus que ce que vous deviez. Elle n'est pas automatique si vous rattrapez vos paiements après l'émission du remboursement. Voyez comment l'argent rendu apparaît dans les relevés et dans votre compte dans notre guide sur l'annulation d'une compensation de remboursement.

Pour conserver un remboursement de 2027, travaillez avec l'organisme de l'État avant de produire votre déclaration. Demandez si le fait de ramener l'arriéré sous le seuil de 150 $ ou de 500 $, ou de conclure une entente de paiement, l'amènerait à retirer la certification. Pour savoir comment les dettes de prêts étudiants sont traitées dans le même système, lisez notre page sur les compensations pour prêts étudiants, et pour la liste complète des dettes, consultez la vue d'ensemble de la compensation du remboursement d'impôt.