Programa de Compensación del Tesoro (TOP): cómo cruza deudas con reembolsos de impuestos

Cómo funciona el Programa de Compensación del Tesoro

El Programa de Compensación del Tesoro es una base de datos central y automatizada de deudas morosas que las agencias federales y estatales envían a la Oficina del Servicio Fiscal (BFS). Antes de que salgan la mayoría de los pagos federales, los funcionarios pagadores comparan el nombre y el número de identificación de contribuyente de cada beneficiario con esa base de datos. Un pago se reduce solo cuando coinciden tanto el nombre como el número y el tipo de pago es uno que la ley permite compensar.

En el caso de las personas, el número de identificación de contribuyente suele ser el número de Seguro Social (SSN). Como la comparación usa el número, un cambio de nombre o de dirección no impide que se encuentre la deuda.

Los reembolsos de impuestos son el blanco más conocido, pero no el único. La BFS incluye entre los pagos que el TOP puede reducir los salarios, incluida la paga militar, las jubilaciones federales, los pagos a contratistas y algunos beneficios del Seguro Social y de la Jubilación Ferroviaria (Railroad Retirement). El Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) está excluido.

¿El IRS decide las compensaciones?

No. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) calcula su reembolso y lo certifica para el pago; luego la BFS hace el pago y ejecuta la comparación del TOP. El IRS no tiene registro de qué agencia no tributaria remitió una deuda, y su personal no puede quitarla.

Las deudas de impuestos federales son la excepción en ambos sentidos. El IRS aplica su reembolso a sus propios impuestos atrasados antes de que el reembolso salga del IRS, y le envía un aviso CP49 cuando lo hace. Por otra parte, el IRS puede embargar otros pagos federales a través del TOP con su propia autoridad. La BFS señala que la ley tributaria en general le prohíbe revelar detalles sobre una deuda de impuestos federales, así que las preguntas sobre esas deudas van al IRS.

Cómo saber si tiene una deuda en el Programa de Compensación del Tesoro antes de declarar

No existe una herramienta en línea del TOP para que las personas consulten. Tiene dos formas prácticas de saber si hay una deuda registrada antes de que se emita su reembolso de 2027.

1. Revise el correo del último año en busca de un aviso de intención de compensación. Toda agencia debe enviarlo al menos 60 días antes de remitir una deuda, y la carta indica el tipo de deuda, el monto y sus derechos.
2. Llame a la línea automatizada del TOP al 800-304-3107 e ingrese su número de Seguro Social. El sistema le dice si se remitió una deuda y qué agencia la remitió.
3. Si aparece una deuda, llame a esa agencia antes de presentar la declaración. Pregunte si un acuerdo de pago, una revisión por dificultad económica o una prueba de pago eliminaría la remisión antes de que se emita su reembolso.
4. Si la deuda es solo de su cónyuge y piensan presentar una declaración conjunta, prepare el Formulario 8379 para adjuntarlo a la declaración.

Número de teléfono del Programa de Compensación del Tesoro y qué puede hacer su personal

El número de respuesta de voz interactiva del TOP es el 800-304-3107. Las personas con discapacidad auditiva pueden usar el Servicio Federal de Retransmisión al 800-877-8339. El IRS publica un horario de lunes a viernes, de 7:30 a.m. a 5 p.m., hora del Centro, en el Tema Tributario 203, y la BFS indica los números en su página de preguntas frecuentes para el público.

La BFS dice claramente que el personal del TOP no puede hablar de la deuda, de los montos de reembolso cobrados ni de las opciones de pago. El TOP tampoco puede aceptar un pago de la deuda. Todo lo que vaya más allá de confirmar la remisión lo maneja la agencia acreedora o el programa Cross-Servicing (cobro centralizado) del Tesoro, si la agencia le transfirió la deuda.

Cómo comunicarse con la agencia acreedora por una compensación de la Oficina del Servicio Fiscal

La carta de compensación de la BFS nombra a la agencia que recibió su dinero y le da un contacto allí. Esa agencia es la única que puede confirmar el saldo, corregir un error o devolver una compensación.

La BFS advierte que el dinero puede tardar dos semanas o más en llegar a la agencia después de una compensación. Si una agencia dice que no tiene registro del pago, espere ese tiempo antes de suponer que se perdió.

Reglas y cifras del TOP de un vistazo

Estas cifras vienen de la hoja informativa del programa de la BFS y de su página How TOP Works (cómo funciona el TOP). Aplican a todas las agencias que usan el programa.

Las agencias federales deben remitir las deudas no tributarias con más de 120 días de atraso. Una deuda debe ser de al menos $25, válida y legalmente exigible, y no estar en bancarrota, en indulgencia (forbearance) ni en apelación. Las leyes que sustentan el programa son el 26 U.S.C. 6402(d), el 31 U.S.C. 3716(c) y el 31 U.S.C. 3720A.

Para una explicación completa de qué hacer después de que le quitan el dinero, consulte nuestra guía de la compensación del reembolso. Las deudas de manutención de menores tienen reglas estatales adicionales que se explican en compensación del reembolso por manutención de menores, y las agencias de impuestos estatales también pueden quedarse con los reembolsos estatales, como se explica en ¿puede el IRS quitarle su reembolso estatal?.