Chèque de remboursement de l'IRS d'une personne décédée : qui peut le réclamer et comment

Qui peut réclamer le remboursement d'une personne décédée?

Trois types de personnes peuvent réclamer un remboursement fédéral dû à une personne décédée : le conjoint survivant, un représentant personnel nommé ou reconnu par un tribunal et, en l'absence de l'un et de l'autre, une autre personne qui accepte de répartir le remboursement conformément aux lois de l'État où vivait le défunt. Le formulaire 1310 classe les demandeurs dans ces trois groupes, aux lignes A, B et C.

Aux fins de l'IRS, le représentant personnel est l'exécuteur testamentaire ou l'administrateur nommé ou reconnu par un tribunal. Les instructions du formulaire 1310 précisent qu'une copie du testament à elle seule n'est pas acceptée comme preuve que vous êtes le représentant.

Ai-je besoin du formulaire 1310?

Vous avez besoin du formulaire 1310, sauf si vous correspondez à l'une de deux exceptions. Selon les instructions du formulaire 1310 de décembre 2025 et la publication 559 de l'IRS, vous n'avez pas à le produire si vous êtes un conjoint survivant qui produit une déclaration conjointe initiale ou modifiée avec le défunt, ou un représentant personnel nommé ou reconnu par un tribunal qui produit la déclaration initiale du défunt en y joignant une copie du certificat du tribunal.

Les demandeurs de la ligne C doivent remplir la partie II

Si vous cochez la ligne C, vous répondez par oui ou par non à trois questions : le défunt a-t-il laissé un testament, un tribunal a-t-il nommé ou nommera-t-il un représentant personnel, et répartirez-vous le remboursement conformément aux lois de l'État du défunt. Si un représentant a été ou sera nommé, c'est cette personne qui doit réclamer le remboursement. Si vous répondez non à la question sur la loi de l'État, l'IRS ne versera rien tant que vous n'aurez pas envoyé un certificat du tribunal ou une autre preuve que la loi de l'État vous donne droit à l'argent.

Preuve de décès

Les demandeurs de la ligne C doivent avoir une preuve de décès : une copie du certificat de décès, ou un avis officiel d'un organisme gouvernemental comme le Department of Defense (ministère de la Défense des États-Unis). Ne la joignez pas. Conservez-la avec vos dossiers et envoyez-la seulement si l'IRS la demande.

Produire la déclaration finale pour réclamer le remboursement d'un contribuable décédé

Le remboursement d'un contribuable décédé est normalement réclamé dans le formulaire 1040 ou 1040-SR final du défunt, qui déclare le revenu du 1er janvier à la date du décès. Selon l'IRS, il faut produire une déclaration pour récupérer l'impôt retenu ou les acomptes provisionnels, même si le revenu du défunt était trop faible pour exiger une déclaration.

1. Rassemblez les formulaires W-2 et 1099 du défunt ainsi que les relevés de ses acomptes provisionnels pour l'année du décès.
2. Préparez le formulaire 1040 ou 1040-SR comme pour une personne vivante, en demandant tous les crédits auxquels le défunt a droit.
3. Inscrivez DECEASED (décédé), le nom du défunt et la date du décès en haut d'une déclaration papier.
4. Dans la zone du nom et de l'adresse, inscrivez le nom du défunt; pour une déclaration non conjointe, inscrivez le nom et l'adresse du représentant personnel dans le champ de l'adresse.
5. Signez de la façon décrite ci-dessous, et joignez le formulaire 1310 ou le certificat du tribunal selon votre situation.
6. Produisez la déclaration au plus tard à la date limite habituelle, ou demandez une prorogation; le représentant peut le faire pour le défunt.

La déclaration finale doit être produite à la même date que celle à laquelle la déclaration du défunt aurait été due s'il était en vie. Pour une personne décédée à n'importe quel moment en 2026, il s'agit du jeudi 15 avril 2027. Les déclarations de personnes décédées peuvent être transmises électroniquement, et le formulaire 1310 peut l'être aussi lorsqu'il est joint à un formulaire 1040, 1040-SR, 1040-NR ou 1040-SS transmis électroniquement.

Qui signe la déclaration finale

• Le représentant personnel nommé par un tribunal signe; dans une déclaration conjointe, le conjoint survivant signe aussi.
• En l'absence de représentant, le conjoint survivant, dans une déclaration conjointe, signe et inscrit « Filing as surviving spouse » (produit à titre de conjoint survivant) dans la zone de signature.
• En l'absence de représentant et de conjoint survivant, la personne responsable des biens du défunt signe à titre de « personal representative » (représentant personnel).

Un représentant personnel peut aussi produire le formulaire 56, Notice Concerning Fiduciary Relationship, pour informer l'IRS qu'il agit au nom du défunt ou de la succession. La publication 559 décrit l'ensemble des obligations du représentant.

Exemple : un remboursement sans testament ni exécuteur testamentaire

Supposons qu'une mère veuve est décédée en octobre 2026. Son employeur a retenu 2 180 $ d'impôt fédéral sur le revenu au cours de l'année, et sa déclaration finale indique un impôt de 940 $; un remboursement de 1 240 $ est donc dû. Elle n'a laissé aucun testament, et aucun tribunal n'a nommé qui que ce soit. Son fils habite dans le même État et partagera l'argent avec sa sœur comme le prévoit la loi de leur État.

1. Le fils prépare le formulaire 1040 de 2026 de sa mère, marqué DECEASED avec son nom et la date de son décès.
2. Il remplit le formulaire 1310, coche la ligne C et répond à la partie II : aucun testament, aucun représentant nommé ou prévu, et oui, il répartira le remboursement conformément à la loi de l'État.
3. Il signe la déclaration à titre de représentant personnel, puisqu'il est la personne responsable des biens de sa mère, et il signe la partie III du formulaire 1310.
4. Il produit les deux au plus tard le 15 avril 2027 et conserve une copie du certificat de décès au cas où l'IRS la demanderait.
5. Une fois la réclamation acceptée, l'IRS lui verse le remboursement à titre de demandeur, et il le partage avec sa sœur comme l'exige la loi de l'État.

Les montants de remboursement sont fournis à titre d'exemple. Les étapes proviennent des instructions du formulaire 1310 et de la publication 559.

Que faire si le chèque de remboursement est au nom de la personne décédée?

Ce que vous devez faire dépend des noms inscrits sur le chèque. Ne signez pas le nom du défunt pour le déposer : ce serait endosser un paiement au nom d'une personne qui ne peut plus signer.

Chèque au nom des deux conjoints

Le conjoint survivant peut faire émettre de nouveau un chèque à deux noms à son seul nom. Marquez le chèque VOID (annulé) et renvoyez-le avec le formulaire 1310 (ligne A cochée) et une demande écrite de nouvelle émission à votre bureau local de l'IRS ou au centre de services où vous avez produit la déclaration. L'IRS vous envoie ensuite par la poste un nouveau chèque à votre nom.

Chèque au seul nom du défunt

Les formulaires de l'IRS ne décrivent une procédure de nouvelle émission que pour les chèques à deux noms. Si un chèque est payable au seul défunt, demandez à la banque qui gère la succession si elle l'acceptera pour le compte de la succession; si elle refuse, appelez le numéro indiqué dans un avis de l'IRS que vous avez, ou l'IRS, et demandez comment le renvoyer pour qu'il soit émis de nouveau au nom du demandeur. Ayez le formulaire 1310 en main, car l'IRS ne verse le remboursement d'un défunt qu'à une personne qu'il reconnaît comme y ayant droit.

Dépôt direct du remboursement d'un contribuable décédé

Les règles de l'IRS ne permettent de déposer un remboursement que dans un compte au nom du contribuable lui-même, au nom de son conjoint ou dans un compte conjoint. Si le compte individuel du défunt a été fermé, la banque retournera habituellement le dépôt, et l'IRS le traitera alors comme un dépôt retourné. Surveillez l'arrivée d'un avis de la série CP53, et consultez le guide de l'avis CP53E si le remboursement est gelé faute de renseignements bancaires.

Combien de temps prend le remboursement d'une personne décédée?

L'IRS ne publie pas de délai de traitement distinct pour les déclarations accompagnées du formulaire 1310. Selon le Tax Topic 152 de l'IRS, les délais habituels sont d'environ 3 semaines pour une déclaration transmise électroniquement et de 6 semaines ou plus pour une déclaration postée, et les déclarations qui exigent un examen manuel prennent plus de temps.

Attendez-vous à ce que la production sur papier soit plus lente. Une déclaration finale accompagnée du formulaire 1310, ou une réclamation de la ligne C, peut devoir être examinée par un employé de l'IRS. Si rien n'arrive après le délai normal, le guide sur le remboursement d'impôt non reçu explique comment vérifier l'état et quand une recherche est utile.

Il existe aussi un délai ultime. La publication 559 indique que le délai normal pour réclamer un remboursement est de 3 ans après la production de la déclaration ou de 2 ans après le paiement de l'impôt, selon la date la plus tardive; une année plus ancienne pour laquelle aucune déclaration n'a été produite peut donc encore donner lieu à une réclamation si vous agissez à temps.

Les erreurs fréquentes qui retardent le remboursement d'un défunt

• Joindre un certificat de décès que personne n'a demandé, au lieu de le conserver au dossier.
• Envoyer une copie du testament comme preuve de pouvoir; l'IRS exige un certificat du tribunal pour un représentant personnel.
• Cocher la ligne C alors qu'un tribunal a déjà nommé un exécuteur testamentaire, qui doit produire la réclamation à votre place.
• Oublier d'inscrire DECEASED, le nom et la date du décès sur la déclaration papier.
• Produire un seul formulaire 1310 pour une déclaration conjointe lorsque les deux conjoints sont décédés; chaque conjoint a besoin d'un formulaire 1310 distinct, les deux étant joints à la déclaration.
• Déposer un chèque établi au nom du défunt en signant son nom.