美国国税局个人退税利率：按季度一览

国税局现在的退税利率是多少？

2026年10月1日至12月31日，个人现行退税利率为年利率7%，按日复利。国税局于2026年8月21日在新闻稿IR-2026-98中公布了这一利率，并表示利率与上一季度保持不变。国税局把它称为非公司多缴税款利率（non-corporate overpayment rate），个人退税的利息就按这个利率计算。

对个人来说，国税局支付的退税利率和对未缴税款收取的利率相同，本季度都是7%。企业的待遇不同：公司多缴税款的利率为6%，多缴税款中超过10,000美元的部分利率仅为4.5%。

国税局多缴税款利率每季度如何设定

国税局对个人的多缴税款利率等于联邦短期利率加3个百分点。联邦短期利率是国税局每月公布的适用联邦利率（applicable federal rates）之一，依据美国短期国债的市场收益率确定。2026年10月至12月采用的联邦短期利率为4%，因此个人利率为7%。

国税局并不是每个月都定一个新利率，而是每个日历季度锁定一个利率。例如，2026年第4季度的利率依据的是2026年7月（即上一季度的第一个月）确定的联邦短期利率，并在税收裁定（Revenue Ruling）2026-15中公布。

2022年以来利率的变化

退税利息跟随短期利率变动，因此从2022年初的3%一路上升，在2023年底至2024年间达到8%的高点，此后逐步回落。下图采用国税局公布的部分季度利率。

2027年退税利率公布了吗？

还没有。截至2026年9月19日，2027年1月1日至3月31日的退税利率尚未公布。国税局通常在11月下旬公布第1季度利率。按照10月利率的时间安排推算，它应依据2026年10月确定的联邦短期利率。

在公布之前看到的任何2027年数字都只是猜测。可以确定的是：无论利率最终是多少，对个人来说都会是短期利率加3个百分点，并适用于该季度内延迟的每一天。2027年其余季度的利率也应遵循同样的模式，每个季度的利率会在该季度开始前几周公布；这对2027年报税季中被暂扣到夏天的退税很重要。

退税利息是复利吗？

是的。国税局表示，它对多缴税款支付的利息按日复利。每天的利息都会加进余额，第二天的利息按这个更大的金额计算。在7%的年利率下，按日复利一整年的实际收益率约为7.25%。

实际上，对一般金额的退税来说，差别很小。1,000美元按7%存放一整年，单利为70.00美元，按日复利约为72.50美元。

退税利息计算：自己动手算

您可以用手机计算器或电子表格，根据季度利率和计息天数估算退税利息。官方金额由国税局计算，所以您算出的数字只能用来核对，不能作为索取依据。

1. 找出起算日期。按时提交的报税表以截止日期为起算日；逾期提交的报税表以国税局收到的日期为起算日。完整规定和45天期限请参阅延迟退税的利息。
2. 按季度拆分天数。从起算日期到退税日期，分别计算每个季度的天数。
3. 求出每个季度的日利率：年利率除以365。7%对应每天0.0001918。
4. 计算复利：逐个季度，用退税金额乘以（1 + 日利率）的天数次方。
5. 减去原退税金额，剩下的就是估算利息。

计算示例：5,000美元按7%计息100天

5,000美元的多缴税款按固定7%计息100天，会增长到5,000美元 x (1.0001918)^100，约为5,096.81美元。利息约为96.81美元。同样天数的单利为95.89美元，所以这里复利带来的差额不到1美元。

退税利息实际上值多少

退税利息是对延迟的补偿，并不是值得为之等待的收益。国税局表示，大多数电子报税的退税在21天内发出，远在免息期限之内，因此根本不会产生利息。利息主要出现在被暂扣审核的退税、逾期提交的报税表，以及修改后的报税表上，而国税局处理修改后的报税表往往需要数月（请参阅修改后报税表的处理时间）。

您收到的任何退税利息都要在支付年度纳税；退税利息是否要交税一文解释了1099-INT表。退税本身如何到账，请参阅国税局退税直接存款。