州退税要交联邦税吗？州退税何时需要在联邦报税表上纳税

州退税什么时候要在联邦报税表上交税？

只有同时满足两个条件时，州退税才需要在联邦报税表上纳税：您在缴纳该税的那一年用附表A（Schedule A）逐项扣除，并且选择扣除州所得税而不是州销售税。即便如此，也只有真正降低了您联邦税的那部分退税才算作收入。

这遵循的是"税收利益规则"（tax benefit rule）。国税局第525号刊物把"收回款项"（recovery）定义为您在以前年度扣除过的金额又退回给您，并规定只需在该扣除实际减少您税款的范围内计入收入。相比之下，您的联邦所得税退税永远不需要纳税，因为联邦所得税从来不能扣除。

对于2027年报税季，时间点很关键。在2027年初提交的2026年度报税表上，您申报的是2026年期间收到的州退税，这通常是2025年州税的退税。所以要看的是您2025年的联邦报税表是否逐项扣除，而不是2026年的。

选择标准扣除额的话，州退税还要申报吗？

不用。如果退税所属的那一年您申报的是标准扣除额，那么退税全部无需纳税，也不用写在联邦报税表上。第525号刊物正好举了这个例子：某位报税人某一年选择了标准扣除额，第二年收到那一年的州退税，这笔退税一分都不用申报。

如果您逐项扣除，但选择扣除州和地方一般销售税而不是所得税，情况也一样。您从未扣除过所得税，所以退回一部分所得税并不算"收回款项"。

大多数报税人都属于这一类。2025年的标准扣除额为：单身和夫妻分别报税者15,750美元，夫妻联合报税者和符合条件的丧偶者31,500美元，户主23,625美元（国税局，1040表说明）。

为什么我的州退税会收到1099-G表？

各州会在1099-G表（Certain Government Payments，特定政府付款）上申报10美元或以上的所得税退税、抵免和抵扣。第2栏显示金额，第3栏显示所属的纳税年度。收到1099-G表并不代表退税需要纳税；它只是告诉您和国税局有过这笔付款。

根据国税局的1099-G表说明，如果州政府能判断您那一年没有逐项扣除，就不必寄给您副本，但无论如何都必须向国税局提交这份表格。有些州只提供电子版，所以您可能需要到州税务局网站下载。选择标准扣除额却收到这份表格是正常的，无需做任何处理。

1099-G表上哪些算作州退税

• 以支票或直接存款方式退还的州所得税。
• 您转用于下一年州预估税的多缴税款。国税局视其为在转用的那一年收到。
• 抵扣，即州政府用您的退税偿还债务。您仍然得到了这笔钱的好处，所以也算在内。
• 由州税务机构支付的可退还州税收抵免。

如果您的州退税被拿去还债，请参阅我们关于国税局如何扣取州退税的说明；如果退税需要纳税，被扣走的金额仍须申报。

州退税计算表怎么用

如果您逐项扣除，1040表说明中（附表1第1行下）的国税局"州和地方所得税退税计算表"（State and Local Income Tax Refund Worksheet）会告诉您有多少需要纳税。它从退税金额开始，减去您缴纳的超过扣除上限（SALT上限）的州和地方税，再以您逐项扣除额超出标准扣除额的部分为上限。剩下的就是需要纳税的部分。

适用于2027年报税的2026年版1040表说明尚未发布；国税局通常在12月或1月发布。以下例子使用已公布的2025年数字，如果2026年的计算表保持现有结构，回溯时用的就是这些数字。

例1：退税全部需要纳税

一位单身报税人在2025年报税表上逐项扣除19,000美元，其中包括6,500美元州所得税和3,500美元房产税。2026年她收到1,200美元州退税。她的逐项扣除额比15,750美元的标准扣除额多出3,250美元，超过了退税金额，而且她的10,000美元州和地方税低于上限。所以全部1,200美元都需要纳税。

例2：退税部分需要纳税

情况相同，只是她2025年的逐项扣除总额为16,300美元，只比标准扣除额多550美元。假如她少缴1,200美元州税，她就会选择标准扣除额，只损失550美元的扣除好处，所以退税中只有550美元需要纳税。

例3：受SALT上限限制，无需纳税

一对夫妻联合报税，2025年缴纳了36,000美元州所得税和14,000美元房产税，共计50,000美元。2025年州和地方税扣除上限让他们可以扣除40,000美元（他们的收入低于500,000美元的递减门槛）。2026年他们收到7,000美元州退税。即使没有这7,000美元，他们仍会达到40,000美元的上限，所以这部分扣除没有给他们带来额外好处，退税全部无需纳税。

什么情况下不能用国税局的计算表？

有些情况需要使用第525号刊物中的计算表2（Worksheet 2），而不是1040表中的计算表。根据2025年的说明，主要有以下几种：

• 退税不属于紧邻的上一年度，例如因修改州报税表而收到的2023年度退税。
• 您当年最后一笔州预估税是在次年1月缴纳的，因此退税必须在两个年度之间分摊。
• 您在较早那一年需要缴纳替代性最低税（AMT）。
• 在较早那一年，别人可以把您申报为受抚养人。
• 退税来自夫妻联合提交的州报税表，但您没有和同一个人联合提交联邦报税表。
• 退还的是销售税或不动产税，而不是所得税。

第525号刊物详细讲解了1月缴纳预估税的情况：某位报税人在一年内缴纳了当年预估税的75%，在次年缴纳了25%，那么只有75%的退税算作收回项目。

需要纳税的州退税填在报税表哪里？

应纳税金额填在附表1（1040表）第1行，即"州和地方所得税的应税退税、抵免或抵扣"（Taxable Refunds, Credits, or Offsets of State and Local Income Taxes），再转入1040表。即使没有收到1099-G表，也要申报应纳税的部分。如果您的应纳税金额低于1099-G表上的数字，第525号刊物建议附上您的计算过程。

州退税迟发所支付的利息是另一回事：它属于利息收入而不是退税，应与您的其他利息一起申报。密苏里等州会在一定天数后支付利息；请参阅密苏里州退税状态，以及我们关于退税利息是否需要纳税的页面。

要追踪退税本身，请使用您所在州的查询工具；州退税状态汇总页附有各州工具的链接，加州退税状态则是一个高税州的例子。