税务记录上的国税局代码810：退税冻结是什么意思，代码811何时解除

税务记录上的国税局代码810是什么意思？

国税局代码810是退税冻结的交易代码。国税局Document 6209说明，TC 810会冻结该纳税年度的退税、抵扣以及"credit elect"（把多缴税款用于下一年预估税的选择）。冻结未解除期间，即使账户上其他各行看起来都没有问题，该年度也不会有任何退税发出。

这一行不会增加税款，也不会删除抵免，只是阻止资金流出。国税局内部手册（IRM 21.5.6.4.10）把个人账户上的这种状态称为-E冻结，并说明TC 810由合规部门或报税表完整性与合规服务部门（RICS）设置。RICS是国税局负责筛查身份盗用和虚假退税申请的部门。

国税局为什么会冻结账户的退税？

每个TC 810都带有一个责任代码（RC），记录是哪个项目设置的冻结。国税局手册要求电话客服人员在IDRS（国税局内部账户系统）中查找这个代码，所以冻结原因通常要通过信件或电话得知，而不是从税务记录那一行看出来。IRM 21.5.6.4.10列出了个人账户的这些代码：

代码4、6和7属于预防性筛查：国税局并没有认定报税表有错，只是想在发钱之前核实收入、预扣税或抵免。代码3则与可退还抵免申请的审核有关，通常由审计部门负责。

代码810的退税冻结会持续多久？

没有法律规定解除TC 810的期限。对于报税者最常遇到的预防性冻结，也就是责任代码6和7，IRM 21.5.6.4.10.2和21.5.6.4.10.3要求客服人员建议从TC 810日期起等待180天。如果180天过去仍没有信件，客服人员会把案件转交RIVO，并告诉来电者再等90天。

收到信件后，计时改为从您的回复开始。手册列出的可能随这类冻结寄来的通知包括CP05A，以及105C、3219C、4464C和4800C信件。回复之后要等60天；如果到时仍无变化，客服人员可以转交案件，您再等90天。

代码810之后出现代码811是什么意思？

TC 811会撤销退税冻结。Document 6209说明它可以全部或部分解除冻结。金额为零的811会解除810，并释放该纳税年度的全部抵免，前提是没有其他冻结。带金额的811只释放相同金额的抵免，其余部分继续冻结。

811本身不是退税。之后要看有没有带日期的TC 846（多缴税款退还）；我们的代码846页面解释了这个日期与到账时间的关系。如果811入账后没有出现846，可能还有其他暂扣未解除，例如TC 570，或者TC 898等抵扣代码显示这笔钱已用来偿还债务。

代码810和代码570是一回事吗？

不是。两者都会挡住退税，但设置的冻结类型不同，解除所用的代码也不同。

两者可能同时出现在同一纳税年度。这种情况下，必须两者都解除，TC 846才会入账，这也是为什么单有TC 571并不一定带来退税。

税务记录显示代码810时该怎么办？

1. 记下TC 810那一行的日期，往后数180天。到那时，国税局手册要求客服人员把没有寄出信件的冻结案件升级处理。
2. 留意邮件和国税局网上账户，看是否收到CP05A或105C、3219C、4464C、4800C、3176C信件，并在信上写明的日期前回复。
3. 只寄信件要求的资料，保留副本，并记下国税局收到您回复的日期。
4. 如果信件显示报税表确实有错，国税局手册说明客服人员会建议提交修改后的报税表；我们的1040-X表指南介绍了具体做法。
5. 如果冻结超过上述时间，而且延迟给您造成经济困难，请看我们的困难退税申请页面，了解纳税人权益服务处（TAS）何时可以介入。

等待期结束前打电话，通常不会有任何改变。国税局手册说明，电话客服人员无法处理TC 810，必须由设置冻结的部门来解除。

冻结时间长了可能会产生利息。一般来说，如果国税局在截止日期或收到报税表日期（以较晚者为准）之后超过45天才发出退税，就会支付利息，详见我们的退税延迟利息页面。810旁边常见的其他代码，请看国税局税务记录代码总览。