国税局税务记录代码290：额外税款评定还是暂扣已解除

国税局税务记录代码290是什么意思？

税务记录代码290是"Additional Tax Assessment"（额外税款评定），是国税局对一个已有报税表入账（TC 150）的纳税年度所做的变更。国税局6209号文件（Document 6209）将其描述为因该年度账户调整而产生的额外税款。国税局用它来记录审核结果、计算错误更正或人工调整。

看懂国税局税务记录上代码290的关键在于金额。金额为零的290和金额为正数的290，对您的退税意义截然不同，所以请先看金额栏。关于它周围的其他代码，请参阅我们的国税局税务记录代码指南。

金额为$0.00的代码290是好消息吗？

通常是。金额为$0.00的TC 290表示国税局记入了一项不改变税额的调整，6209号文件列出了290会解除的各种冻结，其中包括570暂扣、退税暂扣、计算错误冻结、重复报税表冻结和人工退税冻结。

实际上，金额为零的290经常出现在报税表因TC 570被暂扣、国税局核对工资、预扣税或抵免之后。290标志着这次审核结束。如果账户现在显示有抵免余额且没有其他冻结，随后通常会出现TC 846退税。

金额为零的290并不总是事情的结束

• TC 810退税冻结会一直保持，直到TC 811入账，因为290不会解除它。
• 即使暂扣已解除，TC 898抵扣仍可能扣走部分退税用于偿还债务。
• 6209号文件指出，在96X系列中被阻止的零金额290，表示罚款减免申请已被审议并驳回。这涉及的是罚款，而不是您的退税金额。

代码290是不是表示我要补税？

金额为正的TC 290表示您的评定税额增加了这个数。如果您原本应得退税，退税会减少同样的金额。如果增加的税额大于退税，您就会有应缴余额。

示例

一位报税者预计会有$3,100的退税。国税局比对出报税表上漏报了一份1099-NEC表，将税额提高了$660。税务记录显示TC 290，金额$660.00，退税降为$2,440（$3,100减去$660）。说明变更的通知会邮寄过来，可能还会有一行TC 971标出通知日期。

6209号文件还指出，金额为正的290在适用时可能产生利息评定（TC 196）。因此而减少的退税在CP12通知页面有说明，产生账单的变更则在CP11通知页面介绍。

不同意代码290怎么办

1. 等待通知。通知会说明哪一行被更改以及原因，这是税务记录无法告诉您的。
2. 将通知与您的报税表和收入文件（W-2、1099、1095-A表）进行对比。
3. 如果国税局是对的，CP12通知无需回复。国税局表示，调整后的退税应在4到6周内到账，除非您还欠其他税款或债务。
4. 如果国税局错了，请在通知上的日期前联系国税局，CP12一般为60天。错过这个日期，您就会失去向税务法院（Tax Court）就此变更提出上诉的权利。
5. 保留您寄出的所有资料的副本，并记下日期。

国税局税务记录上代码290之后会出现什么？

接下来会出现什么，取决于金额以及账户上是否还有其他暂扣：

• TC 846：退税已发出。这是解除暂扣的零金额290之后最常见的下一行。
• TC 571：570暂扣被撤销。它可能出现在290附近，不过290本身就可以解除570暂扣。
• TC 971：已发出通知。操作代码会告诉您是哪一种，详见我们的TC 971页面。
• TC 766或TC 767：作为同一次调整的一部分，核准或撤销可退还抵免。见TC 766。
• TC 196：当290产生或增加了余额时收取的利息。

如果账户显示了290，但几周后仍没有846，也没有收到通知，退税可能因其他原因被暂扣。我们的退税为什么减少指南逐一介绍了其他原因。